Portada :: Economa
Aumentar tamaño del texto Disminuir tamaño del texto Partir el texto en columnas Ver como pdf 10-01-2018

Evasin fiscal y fondos buitre: una legalidad aparente

Renaud Vivien
El salto

La opacidad que ofrecen los parasos fiscales son la herramienta perfecta para los fondos de inversin que especulan y asfixian a muchos Estados.


Apenas unos das despus de que los Paradise Papers revelaran cmo las grandes fortunas utilizan los parasos fiscales para eludir impuestos, los Panama Papers volvan al primer plano de la actualidad con los registros de las sedes de Dexia SA y Belfius, llevado a cabo por la unidad antifraude de la polica federal belga, en los que se recopilaron abundantes datos informticos que permitiran evaluar la magnitud de la evasin fiscal organizada por Dexia. En 2016, los Panama Papers demostraron que una de sus filiales, Experta, haba creado ms de 1.600 sociedades offshore destinadas a que ricos clientes belgas eludieran el fisco, al tiempo que Dexia era objeto de rescate por parte de los contribuyentes belgas, franceses y luxemburgueses.

Estas prcticas, llamadas discretamente de optimizacin fiscal, podran no solo ser ilegtimas, en la medida en que atropellan el inters general, sino tambin ilegales. Recordemos a este respecto que no es exacto oponer el fraude fiscal (que sigue siendo ilegal) a la evasin fiscal, como si esta ltima aunque ilegtima fuera necesariamente lcita.

Antes de llegar a una conclusin sobre la legalidad de un paquete financiero, deben analizarse elementos como el origen del dinero oculto en los parasos fiscales. Es un dinero legtimo o tambin es producto de un fraude fiscal? A ttulo de ejemplo: el Banco HSBC ha cerrado un acuerdo con la Fiscala financiera de Francia para evitar la persecucin penal por blanqueo procedente del fraude fiscal a cambio del pago de una multa. En otro orden de cosas, este banco ha colaborado tambin con crteles de la droga de Mxico y de Colombia en el blanqueo de capitales.

Tambin debe verificarse la finalidad del paquete financiero. Cuando la evasin de impuestos constituye la razn principal del domicilio en un paraso fiscal, estamos, como mnimo, ante un abuso de derecho sancionable. El abuso del derecho tributario se inscribe concretamente en el artculo 344 del Cdigo belga de impuestos sobre beneficios.

Esta necesidad de ir ms all de las apariencias sirve tambin para las deudas pblicas, el saldo de las cuales jams es cuestionado ya que una deuda contrada por uno de los Estados llamados democrticos es, a priori, legal y legtima. Este es, por ejemplo, el caso de las deudas procedentes de los rescates bancarios, como el de Dexia. Sin embargo, el derecho pone diversos lmites a su reembolso, algunos de los cuales estn ligados al origen y la finalidad del prstamo. En este sentido, la Comisin de auditora de la deuda griega demostr, por ejemplo, que gran parte de esta deuda es ilegal e ilegtima.

As, una auditora de la deuda que permita fundamentar el rechazo del pago de la parte ilegtima e ilegal de sta es tanto ms pertinente cuanto que la evasin fiscal est vinculada al mecanismo de endeudamiento de los Estados. Por un lado, la evasin fiscal produce automticamente nuevas deudas a costa de la poblacin, puesto que esta prdida de beneficios por parte del Estado se compensa recurriendo al endeudamiento. Por otro lado, los acreedores de estas deudas sueles estar domiciliados en parasos fiscales, como las filiales de los grandes bancos o, tambin, los fondos buitre que obtienen beneficios desmesurados especulando contra las deudas.

Los fondos buitre son sociedades privadas que adquieren la deuda de Estados en dificultades a precios de saldo para, acto seguido, reclamar ante los tribunales el pago al 100% del valor de origen, incrementado en intereses y sanciones. El fondo NML Capital, registrado en las Islas Caimn, por ejemplo, ha obtenido un supervit del 1.270% ante Argentina, obteniendo con ello 2.426 millones de dlares por deudas adquiridas por tan solo 117 millones.

Este fondo buitre es propiedad del multimillonario Paul Singer, citado varias veces en los Paradise Papers a causa de sus actividades en parasos fiscales y de la influencia que ejerce sobre la poltica de Estados Unidos. Uno de los principales donantes del Partido Republicano, Singer posee otro fondo buitre domiciliado tambin en las Islas Caimn, el fondo Kensington, el mismo que, para financiarse, se ha apropiado de parte del presupuesto belga destinado a la cooperacin al desarrollo de la Repblica del Congo.

Los Paradise Papers revelan tambin varios hechos dudosos y reprehensibles en el procedimiento que se opone a este fondo buitre en el Congo. En primer lugar, Kensington se niega a dar al juez los nombres de sus accionistas y de su sociedad matriz. A continuacin, en el acuerdo amistoso que firm en 2008 con los representantes congoleos, el fondo buitre se compromete a destruir todos los documentos sobre este caso y a abandonar toda acusacin de fraude contra el rgimen corrupto de Brazzaville. Todo ello, a condicin explcita de que este ltimo pague lo que se le pida.

Estamos aqu, por tanto, no solamente ante el rechazo de cooperar con la justicia sino ante la extorsin de fondos y la opacidad ms absoluta. Qu contienen esos documentos para que Kensington prometa destruirlos? En qu circunstancias ha comprado este fondo buitre la deuda congolea? Por qu el rechazo a revelar la identidad de sus accionistas? Por qu Paul Singer utiliza las sociedades domiciliadas en las Islas Caimn para atacar la Repblica del Congo, Argentina e incluso la ley belga contra los fondos buitre aprobada el 12 de julio del 2015?

De hecho, Paul Singer, va NML Capital, solicita ahora ante el Tribunal Constitucional belga la anulacin de esta ley pionera que podra sentar un precedente a escala internacional. No obstante, rechaza proporcionar los estatutos de su empresa y la composicin del consejo de administracin. Este asunto, que enfrenta estos fondos buitre contra el Estado belga as como contra el CADTM, el CNCD-11.11.11 y su homlogo flamenco, podra ser juzgado en 2018. No cabe duda de que el procedimiento judicial en Blgica tendr una repercusin mundial.

Traduccin del francs de Anna A. Siscar

Renaud Vivien es jurista en derecho internacional, miembro del Comit para la abolicin de las deudas ilegtimas (CADTM) y de la Comisin de la Verdad Sobre la Deuda pblica de Grecia, creada por la presidenta del Parlamento griego el 4 de abril de 2015.


Fuente: https://elsaltodiario.com/en-deuda/evasion-fiscal-fondos-buitre-una-legalidad-aparente



Envía esta noticia
Compartir esta noticia: delicious  digg  meneame twitter