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Aumentar tamaño del texto Disminuir tamaño del texto Partir el texto en columnas Ver como pdf 02-01-2020

Emergencia tributaria internacional

Jos Antonio Ocampo
CTXT

Es hora de que los pases en desarrollo se movilicen. Aumentar sus recursos fiscales es la nica manera de mejorar el acceso a la salud, la educacin, la igualdad o la lucha contra el cambio climtico


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Frente a la indignacin que existe en el mundo por los bajos o nulos impuestos que pagan algunas de las multinacionales ms grandes del mundo, el Grupo de los 20 design hace unos aos a la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE) para que diseara alternativas orientadas a poner fin a estos abusos. Como respuesta, el 9 de octubre, la OCDE present propuestas para un nuevo sistema tributario internacional que podra imponerse al mundo en las prximas dcadas.

El problema es realmente serio. En Estados Unidos, por ejemplo, 60 de las 500 empresas ms grandes, incluyendo Amazon, Netflix y General Motors, no pagaron impuestos en 2018, pese a una ganancia conjunta de 79.000 millones de dlares, porque el sistema actual les permite hacerlo, y adems, de manera totalmente legal.

CADA AO, LOS PASES EN DESARROLLO PIERDEN AL MENOS 100.000 MILLONES DE DLARES, ESCONDIDOS POR LAS EMPRESAS EN PARASOS TRIBUTARIOS

Lo hacen a travs de esquemas complejos, desarrollados por ejrcitos de abogados, pero el principio es muy simple. Juegan con su red de filiales para declarar los beneficios en las jurisdicciones donde tienen las menores tasas de tributacin. De esta manera, asignan prdidas all donde los impuestos son relativamente altos, aunque estos pases sean aquellos donde la empresa realiza la mayor parte de sus actividades, para declarar las ganancias en jurisdicciones donde los impuestos son ms bajos o incluso nulos, aun si la empresa ni siquiera tiene clientes all.

Como resultado, cada ao, los pases en desarrollo pierden al menos 100.000 millones de dlares, escondidos por las empresas en parasos tributarios. A escala mundial, as se desva el 40% de los beneficios extranjeros de las multinacionales, segn los clculos del economista Gabriel Zucman.

Aumento constante

Con la acelerada digitalizacin de las economas, las cantidades que se desvan han aumentado constantemente, tal como lo han resaltado el Fondo Monetario Internacional, la OCDE y la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo (UNCTAD). La accin est encabezada por la OCDE, que a principios del 2019 comenz a estructurar propuestas para que las multinacionales dejen de declarar sus beneficios en las filiales de su eleccin.

Tras dcadas de inaccin, el proceso de cambio podra ser muy rpido: despus de la reciente publicacin de su primera propuesta en este campo, la organizacin har una final en 2020. Despus de esa fecha, ser prcticamente imposible influir en el proceso de reforma.

Por ello hay que levantar la seal de alarma para los pases en desarrollo. Ya no pueden decir que no tienen voz en el proceso. La OCDE les ha ofrecido un lugar en la mesa de negociaciones mediante la creacin de un grupo llamado el marco inclusivo. Con 134 miembros, este es el escenario donde se decidir el sistema tributario mundial del maana.

Desafortunadamente, pese a su nombre, no jugamos en igualdad de condiciones en este marco inclusivo. Los pases ricos tienen ms recursos humanos, polticos y financieros para hacer que sus opiniones prevalezcan. Como sedes de las grandes multinacionales, son tambin ms sensibles a sus presiones. De ah la importancia de las propuestas impulsadas por el conjunto de pases en desarrollo que participan en las negociaciones.

Dos pilares

La propuesta de reforma de la OCDE se basa en dos pilares. El primero es establecer claramente dnde se generan las ganancias de las empresas a efectos tributarios. Para la Comisin Independiente para la Reforma de la Fiscalidad Corporativa Internacional (ICRICT, por sus siglas en ingls) que presido, la opcin ptima sera considerar que la multinacional es una empresa nica, cuyas ganancias totales deberan ser gravadas en los lugares donde opera segn criterios objetivos y no manipulables, como empleo, ventas, recursos naturales utilizados y usuarios digitales.

En este campo, sin embargo, las propuestas de la OCDE no son suficientemente ambiciosas ni equitativas, como lo explicamos en nuestro ltimo informe. La parte de las ganancias que se redistribuira internacionalmente se limitara a la parte denominada residual de los beneficios totales de las multinacionales. Peor an, este principio solo se aplicara a multinacionales muy grandes y la asignacin de estos beneficios dependera nicamente del volumen de ventas, excluyendo el empleo u otros factores que favoreceran a los pases en desarrollo.

El segundo pilar es la introduccin de una tasa efectiva mnima de impuesto de renta a las sociedades a nivel mundial. Algunos pases en desarrollo parecen ver esto como un peligro: temen que, al abandonar la posibilidad de usar incentivos tributarios, ya no puedan atraer inversin extranjera. La evidencia de que estos incentivos atraen inversin es debatible, de acuerdo con investigaciones del FMI.

An ms importante, si la comunidad internacional se pusiera de acuerdo en un tipo suficientemente elevado (y desde ICRICT estamos a favor de que sea al menos del 25 %, la tasa promedio vigente en los pases desarrollados), se pondra fin a la carrera a la baja que estamos presenciando, cuyos nicos ganadores son las multinacionales. Esto permitira, por una parte, eliminar la razn de ser de los parasos tributarios, pero tambin garantizar que todos los estados tengan acceso a recursos esenciales para su desarrollo.

Soluciones alternativas

A falta de un consenso internacional, algunos pases han optado por encontrar soluciones parciales. Este es el caso de Francia, que gravar el 3% en la facturacin de determinados servicios digitales. Otros, como Mxico, estn considerando la posibilidad de obligar a plataformas como Uber o Netflix a pagar el IVA sobre los servicios prestados en su territorio.

Si bien es una buena iniciativa hacer tributar rentas que ahora se escapan, es imposible compartimentar la economa digital y tomarla como nico objetivo de la reforma, ya que cada vez son ms las empresas que utilizan las tecnologas digitales como parte de sus actividades comerciales. Y no ser gracias a esas medidas puntuales por lo que los pases superarn sus dficits y repetidas curas de austeridad.

Es hora de que los pases en desarrollo se movilicen. Aumentar sus recursos fiscales es la nica manera de mejorar el acceso a la salud, la educacin, la igualdad de gnero o la lucha contra el cambio climtico. Si los jefes de Estado y los ministros de Hacienda de estos pases siguen subestimando la importancia de estos debates, pronto se vern obligados a aceptar un nuevo sistema tributario internacional que no les conviene. Los ganadores seguirn siendo los mismos, y entonces ser demasiado tarde para protestar.

 

Jos Antonio Ocampo es miembro de la junta de directores del Banco de la Repblica, el banco central de Colombia, profesor de la Columbia University y presidente de la Comisin Independiente para la Reforma de la Fiscalidad Corporativa Internacional.

Este artculo se public en ingls en Social Europe .

Fuente: https://ctxt.es/es/20191225/Firmas/29552/Jose-Antonio-Ocampo-OCDE-G20-fiscalidad.htm



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